作為企業(yè)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，應(yīng)收賬款管理直接影響到企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益。數(shù)據(jù)顯示，目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總量大約有5.5萬億元，占企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，而大多數(shù)中小企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的60%以上是應(yīng)收賬款。

因此，對中小企業(yè)來說，一方面缺乏有效的抵質(zhì)押擔(dān)保而無法獲得銀行的授信支持，另一方面，手頭有大量的應(yīng)收賬款而占用流動(dòng)資金。如何盤活企業(yè)應(yīng)收賬款？這就成了中小企業(yè)CFO一項(xiàng)非常重要的工作。

其實(shí)盤活應(yīng)收賬款的辦法不是沒有。“應(yīng)收賬款質(zhì)押可以有效地盤活中小企業(yè)手中所持有的大量應(yīng)收賬款。”中國銀行某信貸人士告訴《中國會(huì)計(jì)報(bào)》記者。

補(bǔ)充企業(yè)流動(dòng)資金

某公司為一家外貿(mào)企業(yè)，主要經(jīng)營化工產(chǎn)品。該公司境外采購與境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)均采用信用證方式結(jié)算。這家公司盡管近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但同時(shí)面臨以下兩個(gè)問題：雖然在銀行已有高額綜合授信，但因業(yè)務(wù)處于高速發(fā)展階段，開證需求常突破其授信額度；手頭具有大量因境內(nèi)銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，但出于對控制財(cái)務(wù)成本的考慮，又不希望通過敘做貿(mào)易